1、专题08 财政与税收（高效演练）一、选择题（本大题共24小题，每小题2分，共48分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的）1. 中央对地方转移支付，就是把中央集中的财力拿出一部分，增加对地方特别是中西部地区的财力补充。中央加大财政转移支付力度有利于()A优化货币政策推动均衡发展B促进地区基本公共服务均等化C完善初次分配实现社会公平D从根本上缩小地区间发展差距【答案】B【解析】中央加大财政转移支付力度有利于弥补中西部地区的财政不足，使我国不同区域居民享受的基本公共服务均等化，故B选；财政转移支付不属于货币政策，故A不选；财政转移支付属于再分配，故C不选；D“从根本上缩小”表述错误
2、。2. 2018年7月24日，云南省民政厅关于提高2018年城乡居民最低生活保障和特困人员救助供养标准的通知。其中，农村最低生活保障标准。2018年，全省农村最低生活保障指导标准增加195元，提高到3500元/人.年。提高最低生活保障标准（ ）是为了保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 是通过增加财政支出，拉动经济增长的扩张性财政政策 是促进收入分配公平，保证人们的基本生活需要的举措旨在提高劳动报酬在初次分配中的比重、缩小收入差距A.B.C.D.【答案】B【解析】提高最低生活保障标准是发挥财政在、提高人民生活水平物质保障的作用，符合题意；生活保障的支出不属于扩张性财政政策，排除；提高最低
3、生活保障标准有助于促进社会公平，符合题意；用于生活保障的财政支出不属于初次分配，排除。3. 在2017年12月31日前，对年应纳税所得额低于30万元(含20万元)的小微企业，其所得税按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如果还是国家高新技术企业，则按15%的税率征收企业所得税。此举有利于()防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为减轻小微企业的纳税负担，推动大众创业积极推进我国经济结构的战略调整和优化发挥市场调节在资源配置中的决定性作用A B C D【答案】C【解析】材料反映了国家对小微企业实施税收优惠，有利于减轻小微企业的负担，带动全社会自主创业的积极性，应选；如果还是国家高新
4、技术企业，则享受更低的税率，体现了我国运用财政政策来促进经济结构的调整和优化，应选；企业所得税不同于增值税，不选；材料强调的是宏观调控而非市场调节的作用，不选。故选C。4. 国务院近期公布关于深化预算管理制度改革的决定，根据决定，各级政府部门将着力推进预算公开透明。实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿预算改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。深化预算管理制度改革有利于()建立现代财政制度，加速释放改革红利加强预算执行管理，优化财政支出结构加大政府投资力度，促进经济平稳运行规范地方债务管理，减轻地方财政负担A BC D【答案】A【解析】实施全面规范、公开透
5、明的预算制度，将公开透明贯穿改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督和约束作用。这有利于建立现代财政制度，加速释放改革红利，加强预算执行管理，优化财政支出结构，符合题意；中的“加大政府投资力度”，中的“规范地方债务管理”材料没有体现，排除；故本题答案选A。5.财政资金是纳税人的血汗钱，钱花到了什么地方？取得了哪些成效？老百姓最关心。为了让每笔钱花在明处、用出实效，我国对中央财政重点民生政策和重大专项支出，建立了绩效评价常态化机制。建立绩效评价机制，保障重点民生政策的支出和实效（ ）是为了财政资金到位，以促进国民经济平稳运行能够更加充分地发挥财政改善人民生活的作用根本目的是缩小国家
6、所支配的社会资源的比重是由我国取之于民用之于民的税收性质决定的A B C D【答案】D【解析】保障重点民生政策的支出和实效，就是为了真正改善人民生活，也是就是真正做到“用之于民”，当选；民生政策与财政促进国民经济平稳运行的作用不是一个范畴，排除；材料强调的是财政的“支出”而不是“收入”，与国家支配社会资源的比重无关，排除。6.实体经济是相对于虚拟经济而言的。实体经济是国民经济的基石，是我国经济发展、在国际竞争中盛得主动的根基。习近平总书记强调，我国是个大国，必须发展实体经济。当前，下列措施有利于促进实体经济发展的是（ ）实行紧缩的财政政策，提高税率，促进企业产品结构优化清理涉企不合理收费，进步
7、减轻企业负担，增强企业活力发展股权融资，使每个企业都成为上市公司，提高企业效益加大对企业的研发支持，提高产品附加值，增强企业创新能力A. B. C. D. 【答案】D【解析】实行紧缩的财政政策，提高税率，不利于实体经济发展，说法错误；实体经济是国民经济的基石，是我国经济发展、在国际竞争中赢得主动的根基。清理涉企不合理收费，进一步减轻企业负担，增强企业活力，符合题意；企业上市有严格的要求，发展股权融资，并不能使每个企业都成为上市公司，说法错误；加大对企业的研发支持，提高产品附加值，增强企业创新能力等，有利于促进实体经济发展，符合题意。7. “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运
8、行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是()A中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D税务局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负【答案】B【解析】“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。“因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级”，相反收入减少，个人所得税减少，故选B。A、C、D都是国家单一的调控，不具有
9、“自动稳定器”的特点。8. 2018年是“交通强国、铁路先行的起步年”，计划全国铁路固定资产投资安排7320亿元，其中，国家铁路7020亿元，国家财政支出占绝大比例，投产新线4000公里，高铁3500公里。在国家铁路建设过程中（ ）A.体现了财政促进社会公平的作用B.体现了财政促进国民经济平稳运行的作用C.发挥了财政配置社会资源的作用D.发挥了积极的财政政策对经济建设的支持【答案】C【解析】在国家铁路建设过程中，国家财政支出占绝大比例，发挥了财政配置社会资源的作用，C符合题意；A、B均与题意不符；材料体现不出国家实施积极的财政政策，D与题意不符。9. 当前，外部环境依然复杂严峻，经济下行压力加
10、大，我国坚持稳中求进，继续实施积极的财政政策，努力实现今年经济社会发展的预期目标。下面传导路径正确的是()经济建设支出增加消费资料需求增加内需扩大物价回升税率提高税收收入增加财政收入增加财政支出增加经济发展固定资产投资增加生产扩张投资需求增加经济发展社会保障水平提高居民收入增加消费需求增加经济增长A B C D【答案】B【解析】对应错误，经济建设支出增加会导致生产资料需求增加。积极的财政政策是财政少收多支，税率提高不符合该政策。10. 为加快建设制造强国，实施“中国制造2025”，国家财政设立专项资金，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明（）A.加快技术创新是转变经
11、济发展方式的主攻方向B.国家财政政策可以促进资源的合理配置C.国家通过增加财政支出促进经济平稳运行D.货币政策成为实现创新驱动发展的重要手段【答案】B【解析】国家财政设立专项资金，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，有力地促进了科技创新，说明财政政策可以促进资源的合理配置，B符合题意；A错误，推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向；C与题意不符；材料涉及的是财政政策而不是货币政策，D与题意不符。11. 国家大力推进减税降费。为企业减税降费是“放水养鱼”，减轻企业负担从长久来看是在涵养税源。“放水养鱼”发生作用的传导路径是()A清理不合理收费减少企业负担扩大
12、生产规模B全面实施营改增降低企业税负激发企业活力C调低工商业电价降低运营成本提高劳动生产率D提高出口退税率促进自主创新增强国际竞争力【答案】B【解析】国家大力推进减税降费，有利于减轻企业的负担，从而激发企业创新的活力，推动我国经济发展，从而增加我国的财政收入，故B入选；A“扩大生产规模”与涵养税源不相符；“降低运营成本”不能提高劳动生产率，故C不选；提高出口退税率并不能促进自主创新，故D不选。12.下面对漫画跑赢GDP的解读正确的是()生产的发展是居民消费水平提高的物质基础我国经济总量减少会导致经济发展缺乏后劲居民收入增幅大有助于能增强经济发展的后劲居民收入过大抑制了我国经济的快速发展ABCD
13、【答案】A【解析】漫画中的国内生产总值（GDP）与居民收入都在增加，收入增速大于GDP.只有大力发展经济，居民收入才能逐步提高，居民收入提高有利于扩大内需进而促进经济进一步发展，当选；漫画显示的我国经济总量增加、没有显示收入对经济发展的抑制作用，排除。13. 若某小企业每件商品的生产成本为618元（其中需缴纳营业税41.2元，其他成本为576.8元），销售价格为824元，月销售产量1万件，后来我国实行税改，税改后统一按照不含税销售额（这里不含税销售额销售额增值税）的3%缴纳增值税，若其他条件不变，则该小企业每月新增利润大约可提高（）A.182 000元 B.129 200元C.2 232 00
14、0元 D.172 000元【答案】D【解析】税改前：每件产品824元，含税成本为618元，故每件商品的利润为824618元206元。税改后：之前扣除营业税后的成本为576.8元，另外需缴纳的增值税的计算方法为：设增值税为X，则X（824X）3%，算出增值税为24元；这样新的成本为576.824600.8元。由于商品的出售价格不变，这时新的利润824600.8223.2元。税改前后的利润相减，可以得到增长的利润（223.2206）10 000172 000元。14.拉弗曲线（如下图）描绘了政府的税收收入与税率之间的关系。下列选项对拉弗曲线理解正确的是当税率在一定限度下时，提高税率能增加税收收入过
15、高税率使经济主体收入减少，造成税收总额下降劳动者收入因高税赋而提高，消费能力也相应提高低税率会给国家带来就业率和税收收入的大幅增长ABCD【答案】A【解析】根据图示可知，税率在F点以内，随着税率的提高税收收入在增加，正确；当税率超过F点之后，税收收入随着税率的提高而减少，正确；劳动者的收入只能随着税负的提高而下降，不可能因高税负而提高，错误；低税负有可能带来就业率的增长，但税率过低税收收入就会下降，错误。15. 中华人民共和国环境保护税法自2018年开始实施。为促进各地保护和改善环境、增加环境保护投入，国务院决定，把根据该法征收的环境保护税全部作为地方收入。环境保护税全部作为地方收入（ ）根本
16、目的在于调动地方政府征收环保税的积极性 会减少国家财政收入为地方财政开辟增收新途径有利于进一步强化我国企业治污减排责任的落实旨在助力经济结构转型升级和经济增长方式转变 A B C D【答案】C【解析】环境保护税全部作为地方收入可以调动地方政府征收环保税的积极性，但这不是这样做的根本目的，排除；中央财政与地方的财政收入都是国家财政收入的一部分，表述不严谨；落实减排责任保护环境、促进经济增长方式的转变都是环境保护税全部作为地方收入的目的与作用，符合题意。 16. 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款的，税
17、务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的()固定性无偿性强制性随意性A B C D【答案】B【解析】房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，正确；“对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性，正确。17. “供给侧改革”是指从供给、生产端入手，通过解放生产力，提升竞争力促进经济发展。具体而言，就是要求清理“僵尸企业”，淘汰落后产能，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创造新的经济增长点。下列属于“供给侧改革”的是()再分配更加注重公平，缩小收入分配差距实施营业税改增值税，有效避免重复征税转变经济发展方式，推动制造
18、业转型升级进一步增加城乡居民收入，扩大国内需求A B C D【答案】C【解析】根据题干可知，“供给侧改革”主要是调节生产。有利于提高生产的质量和水平，提高产品的竞争力，符合题意。强调的是注重公平，是提升总需求，不符合题意，故排除。答案选C。18. 2019年我国继续深入推进财税体制改革，以发挥税收在经济社会发展中的作用。下列关于税收作用的传导过程，正确的是（ ）推进资源税改革提高资源开采费用提高资源利用效率 降低个人所得税起征点调节个人收入分配实现社会公平 优化财税结构拓宽财政收入增长空间促进国家经济发展 对高档消费品征收消费税高档消费品价格上涨高档消费品消费减少A. B. C. D.【答案】
19、D【解析】推进资源税改革，可以优化财税结构，拓宽财政收入增长空间，促进国家经济发展；也可以通过对高档消费品征收消费税，促使高档消费品价格上涨，从而使高档消费品消费减少，故入选。推进资源税改革不会直接提高资源开采费用；故排除。中“降低”表述错误，应提高个人所得税起征点。19.公平正义是中国特色社会主义的内在要求，要在全体人民共同奋斗、经济社会发展的基础上，“加紧建设对保障社会公平正义具有重大作用的制度，逐步建立以权利公平、机会公平、规则公平为主要内容的社会公平保障体系，努力营造公平的社会环境，保证人民平等参与、平等发展权利”。下列图中能够有效解决公平问题的措施是()A BC D【答案】C【解析】
20、提高个人所得税起征点以及调节过高收入、提高低收入者收入都属于解决社会公平的措施，符合题意。与题意不符。20. 2018年前三季度国内生产总值650899亿元，按可比价格计算，同比增长6.7%。2017年上半年，我国国内生产总值381 490亿元，按可比价格计算，同比增长6.9%。全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，税收收入127486亿元，同比增长12.7%。这表明（）税收是我国财政收入最重要的来源税收是实现国家职能的物质保证分配政策是影响财政收入的重要因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的A.B.C.D.【答案】B【解析】根据我国国内生产总值、全国一般公共预算收
21、入、税收收入的增长可以看出，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，税收是我国财政收入最重要的来源，入选；材料未涉及税收的作用和分配政策，不符合题意。21. 某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲、乙两地进行比较，甲地在T时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图可以推断出()T时点后，甲地政府税收收入将减少 T时点后，甲、乙两地香烟价格都将上涨加税预期会增加T时点前甲地的香烟销售量提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为XA B C D【答案】D【解析】由于甲地提高烟草消费税，所以人们会有一个预期判断香烟价格上涨，故甲地在T时点前的香烟销售量会增加，正确。甲地在提高香烟
22、消费税后，香烟销量下降更多，销量减少了约X，正确。一般来说，提高烟草消费税，甲地政府税收收入将增加，错误。乙地没有提高烟草消费税，因此，甲地香烟价格会上涨，乙地则保持不变，不选。故选D。22. 2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业以及农产品等货物的增值税降到10%；纳税人销售额标准从50万元80万元大幅上升到500万元。下列古今中外的政策与上述措施效果类似的有（ ）汉文帝汉景帝时期“休养生息” 汉初贾谊论积贮疏主张重农抑商“十三五”期间继续扩大高铁投资 希腊政府逐步压缩公共部门财政开支A. B. C. D.【答案】A【解析】我国
23、政府对制造业、交通运输、建筑、基础电信服务、农产品等货物的增值税调低，纳税标准调高，说明我国实行积极的财政政策，降低税收，促进国民经济保持平稳发展，体现积极财政政策的是，入选；属于重农抑商政策，属于政府宏观调控政策，排除；属于紧缩财政政策，不符合题意。23. “曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是()它反映的是欠税现象 它反映的是偷税漏税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识它提醒我们自觉履行纳税义务A B C D【答案】D【解析】材料反映的是欠税
24、现象，故入选，不选。材料没有涉及公民对公共权力的监督，不选。24. 站在新方位上的中国经济在关注“需求侧”的同时更多将目光对准“供给侧”，从供给、生产端入手，将发展方向锁定新兴领域、创新领域创造新的经济增长点。符合这一思路的传导路径是（ ）A.实行投资驱动战略社会总供给增加企业生产规模扩大国家经济增长B.降低创新型企业税收标准减轻企业税负增加研发投入提高质量和效益C.增加经济建设支出居民收入增加刺激居民消费推动经济发展D.进行临时价格干预保持物价稳定保护消费者利益推动经济发展【答案】B【解析】题目中，要进行“供给侧”改革，从供给、生产端入手，将发展方向锁定新兴领域、创新领域，创造新的经济增长点
25、，需要降低创新型企业税收标准，减轻企业税负，增加研发投入从而达到提高质量和效益的目的，B入选；A错误，之所以要进行供给侧改革，不是因为社会总供给少；C是从需求侧的角度而言的；D与题意不符，排除。二、非选择题25. 阅读材料，回答问题2018年7月26日，国家统计局发布的数据显示，今年上半年我国财政收支运行情况良好，财政收入保持平稳较快增长，财政支出保持较高强度，支出进度总体加快，对重点领域和关键环节的支持力度进一步加大，有力促进了经济社会平稳健康发展。1-6月累计，全国一般公共预算收入104331亿元，同比增长10.6%值得关注的是，财政收入的增长是在减税降费的背景下实现的。减税降费发挥出“放
26、水养鱼”的作用，为经济新动能的培育创造了好的条件。据统计，上半年，财税部门出台了税收优惠政策20余项，内容涵盖促进实体经济发展、支持“大众创业、万众创新”、扶持民生领域发展等多个方面。据统计，1-5月，支持小微企业发展税收优惠政策减税943亿元，增长25%；鼓励高新技术企业税收优惠政策减税2886亿元，增长46%；支持生态文明建设相关税收优惠政策减税536亿元，增长30%。各项减税政策有效落地，进一步减轻了市场主体负担，助力企业轻装前行。结合材料说明财政“放水养鱼”的经济学依据以及减税降费政策的积极意义。（18分）【答案】依据：社会主义市场经济能够实行强有力的国家宏观调控，降低税费是实行宏观调
27、整的经济政策。（2分）财政具有促进国民经济平稳运行的作用，减税降费属于扩张性财政政策。（2分）“放水养鱼”能够降低企业负，担拉动经济增长。（2分）意义：减税降费是适合我国目前经济发展实际的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。减税降费使财政在促进资源合理配置的作用得到充分发挥，“双创”税收优惠政策能够促进我国创新驱动发展战略的实施。减税降费符合科学发展观以人为本核心立场，能提高居民收入在国民收入分配中的比重，真正实现发展成果由人民共享。（每条4分。若从其他角度，只要言之成理也可得分）【解析】本题考查宏观调控的知识。本题暗含两问，前一问要求结合材料说
28、明“放水养鱼”的经济学依据，可以从宏观调控的原因的角度作答，说明扩张性财政政策的目的。后一问要求说明减税降费政策的积极意义，则需要考生具体分析减税降费对促进财政收入稳定增长促进就业、促进资源优化配置、提高居民收入在国民收入中的笔者等角度的积极影响来组织答案。26. 阅读材料，完成下列问题 2018年1-5月我国财政收入实现8.67万亿，完成年初预算47.3%，其中5月财政收入1.76万亿，同比增长9.7%，低于4月的10.1%。前五大税种中，消费税、进口相关税和两项所得税收入增速均有所降低。1-5月财政支出共计8.27万亿，完成年初预算39.4%。今年财政支出节奏较快。按项目来看，5月支出增速
29、提升的主要包括科学技术、社保就业、文体传媒、节能环保等领域，由于5月已经实施增值税减税政策，7月将降低相关进口商品关税，财政政策的支持力度有望提高，有助于经济动能的修复，但财政支出刚性压力正在变大，后续经济压力显现。结合材料二，说明财政支出压力变大的原因并为如何破解这种压力提出合理的建议。（16分【答案】原因： 为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富，财政收入是财政支出的前提和基础。上半年财政支出的增速高于财政收入的增速有可能导致财政收支失衡，出现财政赤字。（5分）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政收入是财政发挥这一作用的物质保障，在财政收入增速放缓的情况下保
30、障并增加民生支出势必增加财政支出的压力。（5分）建议措施： 充分发挥财政促进国民经济平稳运行的作用，促进国民经济保持平稳健康发展。（3分）提高国家预算的科学性，制定合理的构架年度收支计划（财政预算），有效利用财政资源。（3分）【解析】本题考查财政的作用等知识。本题暗含两问，前一问要求说明财政支出变动的原因，可以用财政收入与支出的关系，从财政支出的必要性与支出加大的实际情况，说明财政赤字出现的原因即可。后一问属于建议措施类试题，是开放性试题，只要言之成理即可得分。26. 阅读材料，完成下列问题新个人所得税法将自2019年1月1日起实施，而起征点提高至每月5000元等部分减税政策从2018年10月
31、1日起先行实施，起征点确定为每月5000元。修订前的个人所得税税率表（起征点5000元）级数应税额税率（%）11500以下321500-45001039000-350020修订后的个人所得税税率（起征点5000元）级数应税额税率（%）13000以下323000-1200010312000-2500020结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：（1）假定某企业员工扣除“三险一金”后的月收入额为6000元，请计算按照新个人所得税法应缴纳的税款为多少？并计算这次减税的百分比。（6分）（2）如果用R表示个人所得税的税率，用Q表示居民的消费水平，请在下面的图上绘制出个税调整对居民消费水平影响的图像（6
32、分），并用消费的有关知识说明个税调整的积极影响。（6分）【答案】（1）按照就税法该员工的纳税额=15003%+100010%=145（元）按照新税法该员工的纳税额=10003%=30元减税百分比=（145-30）14579.3%（2）下面的两图均可得分。影响：收入是消费的基础和前提。个税调整增加了居民的可支配收入，能够提高居民的消费水平。（3分）消费对生产具有反作用。个税调整有助于扩大内需拉动经济增长。（3分）【解析】本题考查税收的作用等相关知识。第(1)是计算题，主要考查考生对“超额累进税率”的理解和运用，比较简单，只要考生熟悉计算方法就不难计算出正确答案。第（2）前一问的作图，要求考生熟悉收入与消费的关系，税率下调意味着可支配收入增加，可支配收入增加会引起消费水平的提高，因此税率与消费水平是负相关关系。后一问从提高消费水平、消费拉动经济增长两个方面分析即可。 14
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