1、全面预算管理全面预算管理 汇报人：XX C O M P R E H E N S I V E B U D G E T M A N A G E M E N T C O N T E N T 1 实践方法 P R A C T I C E M E T H O D 2 重要意义 S I G N I F I C A N C E 3 注意事项 P R E C A U T I O N S 4 主要内容 M A I N C O N T E N T 实践方法实践方法 PRACTICE METHOD 01 建立预算组织 建立“以总体预算目标为导向，以现金收支管 理为纽带，以成本定额控制为手段，以责任报 告制度为基础，
2、以激励约束机制为保障”的全 面预算管理模式。 强化预算监督 通过建立信息反馈系统，对企业预算执行情况 进行跟踪监控，定期召开预算执行分析会，通 报成本费用支出情况，及时发现预算执行偏差， 分析具体原因，制定控制办法。 严格预算考核 建立科学的预算考评体系，实行“严考核、 硬兑现”，强化预算约束力。年终对企业各 部门预算执行情况进行考评，真正体现科 学、客观、公正，充分发挥预算的激励和 约束作用。 科学编制预算 按照预算编制“自上而下、自下而上、上下 结合”的原则，经过反复研究，制定企业经 营业务收入指标、成本费用支出指标和应 收账款降低率等指标，使预算指标更加符 合生产实际。 强制预算执行 推
3、行以“现金流管理”为主导的预算理念，将预 算执行符合率纳入考核体系，坚决纠正“重编 制、轻执行”的现象。 预算体系评估 通过优化预算体系，不断提升全面预算管理水 平，优化企业的资源配置，优化企业的组织协 调与精益管理水平。 实 践 方 法 避免因循守旧 以历史的情况作为评判的依据。职能部门有可 能会故意扩大日常的支出，以在以后年度获得 较大的支出预算标准。 避免预算过繁过细 有些企业认为，预算作为一种管理控制的手段， 应对企业未来经营的每一个细节都作出细致的 规定。 避免让预算目标取代企业目标 各职能部门主管只是热衷于使本部门的活动严 格按预算的规定进行，但却忘记了首要的职责 是要千方百计地去
4、实现企业的目标。 避免一成不变 要对预算进行定期检查，如果情况已经发生重 大的变化，就应当调整预算或重新制定预算， 以达到预期的目标。 实 践 方 法 重要意义重要意义 S I G N I F I C A N C E 02 战略执行的有效工具 公司战略执行的有效工具是提出目标和方向。 控制 预算是事前、事中、事后控制的有效工具，便 于管理层在流程中控制和监督业务执行情况， 及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小， 预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。 规范业务流程 预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项 经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门 确定了具体可行的努力目标，同时也建立了
5、他 们必须共同遵守的行为规范。 合理配置资源 计划是人在推事，无计划是事在推人。 为绩效管理的依据 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和 比较对象。 重 要 意 义 高效使用企业资源 预算计划过程和预算指标数据直接体现了各子 公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源 的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。 提升战略管理能力 战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算 的执行与企业战略目标的实现成为同一过程； 对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企 业战略目标。 有效管理经营风险 参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在 的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从 而达到规避与化解风险的目的
6、。 有效的监控与考核 预算的编制过程向集团企业和子公司双方提 供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算 执行结果是业绩考核的重要依据。 重 要 意 义 注意事项注意事项 P R E C A U T I O N S 03 开展全面预算管理，是企业强化经营管 理，增强竞争力，提高经济效益的一项 长期任务。 预算管理工作 先由高层管理者提出企业总目标和部门 分目标；各基层单位根据一级管理一级 的原则据以制定本单位的预算方案，呈 报分部门。 预算编制 要与实行现金收支两条线管理相结合， 要同深化目标成本管理相结合，要同企 业经营者和职工的经济利益相结合。 推行全面预算管理 成本费用预算是预算支出的重点
7、，在收 入一定的情况下，成本费用是决定企业 经济效益高低的关键因素。 预算内容 注 意 事 项 要与实行现金收支两条 线管理相结合。预算控 制以成本控制为基础， 现金流量控制为核心。 要同深化目标成本管理 相结合。全面预算管理 直接涉及到企业的中心 目标利润。 预算管理的本质要求是 一切经济活动都围绕企 业目标的实现而开展， 在预算执行过程中落实 经营策略。 全面预算管理是一项全 员参与、全面覆盖和全 程跟踪、控制的系统工 程。 注 意 事 项 主要内容主要内容 M A I N C O N T E N T 04 含义含义 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源， 以实现企业
8、既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的 实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 01 背景背景 全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。可以 说企业的每一位员工都应该懂得全面控制思想，作为管理者和财务 人员更应该掌握这一多功能的管理控制工具，为企业的发展提供高 效科学化的方法。 02 目的目的 通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略 驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企 业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长 等方面的最终决策提供支持。 03 主 要 内 容 全面预算管理是利用预算， 作为一种现代化管理手段， 具有其鲜明的特点，主要表 现为效益性、市场适应性、 主动性和综合性。 全面预算的内容极为复杂，为了 保证自编预算的统一性，企业的 预算管理委员会应制定一些基本 目标、要求和原则，作为各部门、 各单位自编预算的基础。 主 要 内 容 感 谢 您 的 观感 谢 您 的 观 看看 汇报人：XX C O M P R E H E N S I V E B U D G E T M A N A G E M E N T
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