1、2021年10月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题。每小题1分，共30分。1、属于征税主体的是（A）A、税务机关B、非居民C、企业D、居民2、以纳税人的收益额为征税对象的税种是（D）A、流转税B、财产税C、资源税D、所得税3、税务机关工作人员进行税务检查时应当出示税务检查通知书和（A）A、税务检查证B、税务机关介绍信C、税务检查人员职称证书D、税务检查人员身份证4、国家征税凭借的是（B）A、经济权利B、政治权力C、公民权利D、财产权力5、一般认为增值税发端于（C）A、美国B、德国C、法国D、英国6、国富论的作者是（B）A、马克思B、亚当
2、斯密C、恩格斯D、大卫李嘉图7、下列由海关系统负责征收和管理的税种是（C）A、车船税B、企业所得税C、船舶吨税D、资源税8、个人所得税法专项附加扣除政策中符合被赡养老人的条件和标准是（D）99-教材找不到答案A、年满80周岁B、年满75周岁C、年满70周岁D、年满60周岁9、理论增值额相当于商品价值的（C）A、CB、CMC、VMD、CVM10、财政部、国家税务总局发布的关于全面推进资源税改革的通知，在税法解释的类型中属于（C）A、立法解释B、学理解释C、行政解释D、司法解释11、税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系称为（A）A、税率B、销售率C、税目D、税源12、居民个人
3、综合所得办理汇算清缴的时间是（A）99-教材找不到答案A、次年3月1日至6月30日B、次年3月1日至5月31日C、次年1月1日至3月31日D、当年12月1日至12月31日13、除国务院另有规定外，增值税纳税人出口货物适用的税率为（D）A、16%B、13%C、6%D、零税率14、纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为（B）A、收到货物的当天B、报关进口的当天C、合同约定的收款8期的当天D、签订合同的当天15、固定业户申报缴纳增值税的纳税地点是（C）A、纳税人住所地B、纳税人经营业务所在地C、纳税人机构所在地D、由县级以上税务主管机关确定16、进口货物消费税的征收机关是（C）A、财政机关B、税
4、务机关.C、海关D、国家指定行政服务中心17、依据消费税法的规定，属于消费税征税范围的是（B）A、计算机B、小汽车C、智能手机D、空调18、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而（A）A、一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人B、在中国境内居住满183天的个人C、一个纳税年度内在中国境内居住满6个月的个人D、在中国境内居住满6个月的个人19、我国对个人财产转让所得征收所得税的依据是（D）A、个体工商户条例B、个人独资企业法C、企业所得税法D、个人所得税法20、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（B）A、甲B、乙C、甲和乙D、由税务机关指定的人21、
5、属于企业所得税不征税收入的是（A）A、政府性基金B、营业外收入C、接受捐赠收入D、国债利息收入22、企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时当年准予扣除的是（C）A、在年度利润总额30%以内的部分B、在年度利润总额20%以内的部分C、在年度利润总额12%以内的部分D、在年度利润总额5%以内的部分23、城市维护建设税采用的税率形式是（D）A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率24、应征收资源税的是（B）A、人造石油B、天然原油C、汽油D、机油25、车辆购置税的税率是（D）99-教材找不到答案A、25%B、20%C、15%D、10%26、依据征税对象的流向，关税
6、可以分为（A）A、进出口关税和过境关税B、财致关税和保护关税C、自主关税和协定关税D、普通关税和优惠关税27、在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点的时间是（D）99-教材找不到答案A、2019年5月1日B、2018年5月1日C、2017年5月1日D、2016年5月1日28、下列土地免征城镇土地使用税的是（A）A、公园自用的土地B、企业办公用地C、私营企业经营用地D、外资企业经营用地29、不属于印花税征税范围的是（D）A、专利证B、工商营业执照C、房屋产权证D、居民身份证30、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的（D）A、60日内B、30日内C、15日内D、当日二、多项选择题：
7、本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。31、税收的形式特征有（ADE）A、强制性B、自愿性C、灵活性D、无偿性E、固定性32、属于税权的基本权能的有（ABCDE）A、开征权B、诚税权C、退税权D、税收检查权E、税收调整权33、关于增值税的表述，正确的有（ABDE）A、增值税以法定增值额为征税对象B、增值税具有税中性C、增值税属于价内税D、增值税具有较强的经济适应性E、增值税的计算采用购进扣税法34、关于车船税的表述，正确的有（ABCE）A、（车船税法）自2012年1月1日起施行B、对应税车船实行定额税案C、军
8、队专用的车船免税D、按次申报缴纳E、属于地方税35、属于个人所得税免税优惠项目的有（ABCD）A、国债利息B、抚恤金C、保险赔款D、军人的复员费E、残疾人员的所得三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36、课税客体答：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。（3分）37、程序税法答：是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，（2分）主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。（1分）38、居住时间标准答：适用于无住所的个人。它一般根据纳税年度制定。（1分）即个人在一个纳税年度中在本国连续或累计居住的天数
9、所应达到的标准。（2分）39、行为税答：又称特定行为税，（1分）是以某些特定行为为征税对象的一类税。（2分）四、简答题：本大题共4小题每小题4分，共16分。40、简述税法解释的主要方法。答：（1）文义解释法。（2）系统解释法。（3）目的解释法。（4）历史解释法。（5）合宪性解释法。（注：每点1分，答对任意4点得满分）41、简述增值税的类型。答：（1）生产型增值税。（2）收入型增值税。（3）消费型增值税。【评分说明】（注：每点1分，全部答对得满分）42、简述提起税收行政诉讼应符合的条件。答：（1）原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民，法人和其他组织。（1分）（2）有明确的被告。（1分）（3
10、）有具体的诉讼请求和事实根据。（1分）（4）属于人民法院受案范围和受诉法院管辖。（1分）43、简述税收减免的内容。答：（1）鼓励生产的减税、免税，（2）社会保障减税、免税。（3）自然灾害减税、免税。【评分说明】：每点1分，全部答对得满分五、论述题：本题12分。44、试述税务代理的基本原则。答：税务代理是一项社会性的中介服务；涉及代理人、被代理人、国家等各个方面的利益。为了使税务代理行为规范有序，确保各方利益，税务代理必须遵守一定的原则。（2分）一般认为，税务代理必须遵守的基本原则是：（1）依法代理原则。（1分）（2）自愿有偿原则。（1分）（3）独立公正原则。（1分）（4）保守秘密原则。（1分）
11、（5）维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。（1分）【评分说明】具体论述。（5分）六、案例分析题：本大题共2小题，每小题10分，共20分。45、案例：某广告公司为增值税一般纳税人，2019年7月经营情况如下：（1）取得广告发布收入，开具增值税专用发票1份。注明不含税销售额110万元。（2）支付给境外企业设计费10.6万元（含税），取得了税务机关的税收缴款凭证。（3）支付给本市企业设计费21.2万元，取得增值税专用发票1份，注明不含税销售额20万元，专用发票已经过税务机关认证。问题：根据上述资料，依据税法原理计算该公司当月应纳的增值税税额。并说明理由。答：（1）取得广告发布收入，销项梲额
12、110X6%6.6（万元）。（2分）（2）支付境外设计费，讲项税额10.6/（16%）6%0.6（万元）。（2分）（3）支付境内设计费，进项税额206%1.2（万元）。（2分）（4）应纳增值税6.6（0.61.2）4.8（万元）。（1分）理由：增值税一般纳税人当期应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额；（1分）现代服务业增值税般纳税人适用的税率为6%，销售额含税销售额/（1增值税税率）；（红分）支付境内外设计费，均已取得符合要求的抵扣凭证。（1分）46、案例：钱某为中国居民。2019年收入情况如下：（1）全年工资收入10000元。（2）全年专项扣除46000元。（3）全年专项附加扣除18000
13、元。（4）为某企业提供专利技术的使用权一次取得收入200000元。问题：根据上述资料.计算钱某2019年实际缴纳的个人所得税，并说明理由。答：（1）工资、薪金收入120000元。（1分）（2）专项扣除46000元，可以税前扣除。（1分）（3）专项附加扣除18000元，可以税前扣除。（1分）（4）特许权使用费所得20000（120%）16000（元）。（1分）（5）综合所得12000016000136000（元）。（1分）（6）应纳税所得额13600060000460001800012000（元）。（1分）（7）应纳税额120003%360（元）。（1分）理由：个人所得税法（第7次修正案）第六条规定，特许权使用费所得以收入减去20%的费用后的余额为收入额：（1分）根据个人所得税法（第7次修正案）第二条规定：工资、薪金所得和特许权使用费所得为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税：（1分）根据个人所得税法（第7次修正案）第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；根据个人所得税法（第7次修正案）第三条规定及综合所得适用税率表。全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。（1分）
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