8.2 征税和纳税 教学设计

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1、征税和纳税征税和纳税 一、 教学目标以及考纲要求 （一）知识目标 1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。 2、理解税收基本特征之间的关系。 （二）能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 （三）情感、态度和价值观目标 通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具 体表现，偷税、欠税、骗税和抗税等行为是违法的，可耻的。 二、教学重点和教学难点 1、税收的含义及其基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 三、教学过程： （一）复习旧知识：1.财政的作用。2.财政收入的主要来源设计意图引出本课教学内容 税收 （二）说文解字：税禾

2、和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的 是社会成员向国家送交农产品。 思考：1.通过对“税”的解释你能说一说我国古代税收的基本来源和特征吗？ 2.从字义上看，你能说出来什么是税收吗？学生阅读教材，找出答案，并回答问题。 点评税收的含义： 主体：国家 目的：实现国家职能 凭借：政治权利 依据：法律 地位：财政收入的基本形式 案例：著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终 结。自 1996 年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申 报而拒不申报等手段，偷逃税 1 458.3 万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达

3、了 税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金 573.4 万元。刘晓庆本人也因此案锒铛入 狱。刘晓庆偷税案曝光后，国内众多明星开始补缴税款。 通过这则案例思考：税收具有什么特征？学生：阅读教材，小组讨论，并回答问题：税 收具有强制性。 点评：税收的强制性是指国家凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须 依法征税。 继续思考：税收还具有哪些特征？学生回答：无偿性和固定性 点评：无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出 任何代价。 固定性是指国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经过有关部门 批准不能随意改变。 学生活动：

4、集体讨论税收三大特征的关系选取学生代表回答问题。 点评：税收的三个特征是紧密联系的，不可分割的。图示： 只有同时具备这三个特征的财政收入形式才叫税收 阅读教材：说一说我国税收的种类？学生阅读教材并回答：我国的税收主要分为：流转 税、所得税、资源税、财产税、和行为税五大类。 继续提问：其中对我国影响较大的税种是什么？学生回答：增值税和个人所得税。 点评： 增值税是指以生产经营中的增值额为征税对象的税种。 它的纳税人是在我国境内销售 货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 这样可以避免对一个经营额 重复征税， 也可以防止前一生产经营环节的企业偷税漏税的行为。 有利于促进生产的专

5、业化 和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 （解释:增值额是指销售某种商品或提供劳 务所取得的收入价格与商品和劳务的外购价格之间的差额） 个税是指国家向个人所得征收的税种。 它的纳税人是在我国境内有住所， 或无居所而在境内 居住满一年， 从我国境内外取得所得的个人， 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一 年而从我国境内取得所得的个人。 我国个税按应税项目不同， 分别实行超额累进税率和比例 税率。个税是财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 过度：在上一个案例中众明星补缴税款，说明什么问题？引出公民应该依法纳税，树立 纳税意识。 思考：为什么说依法纳税是公

6、民的基本义务？学生阅读教材，分组讨论，选出学生代表 发言。 点评：在我国税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人利益在根本上是一致的。国家的 兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各 种税收作为物质基础。 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 说一说：现实生活中有哪些违反税法的行为？学生阅读教材，回答问题。 现实生活中违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税四种违法行为。 偷税： 又称逃税指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗隐瞒等方式不缴或少缴税款的行为。（隐 瞒应税项目和应税收入） 欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳税款而拖

7、欠税款的行为。 骗税：纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。如：骗取出口退税。 抗税：纳税人用暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。 这几种行为都是违法行为，作为中学生应充分认识到其危害性，应予以坚决的反对，树立依 法纳税的意识。 思考：作为公民应如何树立依法纳税的意识？学生分组讨论，并回答。 点评： （1）义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税 （2）权利意识： 增强监督意识 关注税收的征管和使用 批评和检举 板书设计： 征税与纳税 1.税收及其基本种类 （1）税收的含义 （2）税收的特征及其关系 （3）主要税种 2依法纳税是公民的基本义务 （1）为什么 （2）违反税法的行为 （3）树立依

8、法纳税的意识：权利意识、义务意识 四、自我检测（试试看，你准行！ ） 1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明 ( ) A税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志 B税收是取之于民、用之于民的 C财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D国家及其政府是赋税制度的产物 2、任何社会都不可缺少的诸如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯依靠市场调节无法 得到充分提供， 必须通过政府宏观调控加以解决。 提供公共物品所需费用的主要来源应该是 ( ) A社会募捐 B.个人捐款 C政府征税 D群众集资 3、全国各级机关积极贯彻国务院关于开展集贸市场

9、专项整治工作的指示，增强税务稽查力 度，查补税款超过 2000 亿元。这一事实说明 ( ) A税收是组织财政收入的基本形式 B无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要区别 C税收具有强制性，靠国家政治权力强制征收 D欠税是纳税人超过了纳税期限的行为 4、国家征收个人所得税 ( ) A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平 B.是我国财政收入的主要来源 C.加重了人民的负担，影响了人民生活水平的提高 D.有利于消除收入差距，实现共同富裕 5、增值税的最大特点是( ) A.合理调节消费行为，间接引导投资流向 B.调节经济的发展 C.避免重复征税，有利于社会分工和生产专业化的发展 D.不受企

10、业盈亏影响，保证财政收入稳定 6、某县一集体煤矿，在 4 个月的时间里，采取销售不开发票或少开发票，不如实申报销售 收入等手段， 其少报原煤销售量 2000 吨， 少缴税款 8000 元。 该煤矿的这种做法属于 ( ) A偷税 B.欠税 C骗税 D抗税 7、下列对依法纳税、诚信纳税的认识正确的是（ ） 这是公民的基本义务 税收是国家实现其职能的物质基础 是国家向公民提供服务的前提和保证 是公民爱国的具体表现 是实现人民根本利益的保证 A B C D 8、财政部、国家税务总局联合发文：从 2009 年 1 月 20 日至 12 月 31 日，1.6 升及以下排量 乘用车将按 5%征收车辆购置税(

11、原车辆购置税统一税率为 10%)。这表明( ) A税收具有法制性，不依相关法律法规，不得随意调整 B税收具有无偿性，国家机关必须强制征收 C税收具有固定性，但我国财政部等国家机关有权依法调整 D税收具有强制性，我国财政部等国家机关依法强制征收 9、现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规 定， 不管通过何种方式， 只要发生交易行为就得缴税。 税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A可以增加国家财政收入 B具有用之于民的本质属性 C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施 10、 财政部于 2009 年 6 月再次提高我国部分商品的出口退税率， 这是自 2

12、008 年 8 月以来第 七次大范围提高出口退税率，相比此前的 6 次上调，这次覆盖商品范围更广。对此，下列认 识正确的是 ( ) A这是国家扩大内需的重要举措 B这违背了税收的固定性特征 C表明税收是调节个人收入分配的有效手段 D表明税收是调节经济的重要杠杆 11、在现实的社会经济生活中，我们会经常碰到这样的情景：购买商品时候，当消费者向商 家索要发票时，消费者就要多付钱；如果不需要发票，则可以享受到一定的打折优惠。商家 的行为是 ( ) A是一种偷逃国家税款的行为 B是一种抗税行为 C最终有利于消费者 D是骗税行为，应受到法律制裁 12、 从 2009 年 1 月 1 日起， 我国开征燃油

13、税， 形成“多用油多负担， 少用油少负担”的机制， 同时取消公路养路费等六项收费。税收区别于公路养路费的主要标志是( ) A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征 B.税收是公平社会负担的重要手段 C.税收是为公共目的向政府支付的货币 D.税收的开征要依照法律规定执行 13、面对国际金融危机，国家采取了多项措施进一步扩大内需，刺激消费，有专家建议将个 人所得税的起征点由现行的 2 000 元提高到 3 000 元，原则上得到全国人大常委会的认可， 可望择机实行。到时，月薪 7 500 元的职工实际少缴多少税款 ( ) 附：个人工资薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过 500

14、 元的部分 5 2 超过 500 元至 2 000 元的部分 10 3 超过 2 000 元至 5 000 元的部分 15 4 超过 5 000 元至 20 000 元的部分 20 A.725 元 B550 元 C1 000 元 D175 元 14、 随着经济发展和人民生活水平提高， 我国石油的对外依存度逐年提高， 目前已达到 50%。 我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市 80%以上的一氧化碳、40% 以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发 展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价 税费环节

15、上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。为此，我 国适时进行了费税改革，决定从 2009 年 1 月 1 日起开征燃油税。 从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。 参考答案参考答案 自我检测 1-5：CCCAC 6-10：ACCCD 11-13：AAD 14、 答案： （1） 税收具有固定性的特征， 开征燃油税， 有利于理顺税费关系， 公平社会负担， 形成“多用油多负担，少用油少负担”的机制。 （2）开征燃油税有利于人们树立科学的消费观，合理消费，促进节能减排、环境保护。 （3）消费对生产具有反作用。燃油税的开征还有利于小排量和节能环保汽车的发展，促使 汽车产业优化升级。