2022年4月自考00160审计学试题及答案
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1、2022 年年 4 月高等教育自学考月高等教育自学考试试全国全国统统一命一命题题考考试试 审计学审计学 试试卷卷 (课课程代程代码码 00160) 一、单项选择题:本大题共一、单项选择题:本大题共 2020 小题,每小题小题,每小题 1 1 分,共分,共 2020 分。分。 1.审计的最大特征体现在(C) A、客观性 B、实事求是 C、独立性 D、公正性 2.下列关于审计所依据的基础和使用的技术分类的表述中,正确的是(A) A、账项基础审计是最早使用的技术 B、制度基础审计又称详细审计 C、风险导向审计先于制度基础审计使用 D、在风险导向审计技术中,不考虑内部控制风险评估与应对 3.下列关于审
2、计监督体系的表述中,正确的是(C) A、内部审计是注册会计师审计的前提 B、政府审计是独立性最强的一种审计 C、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D、财务报表使用者只关心财务报表的合法性 4.下列情况中,违反“权利和义务”认定的是(B) A、将已购买的固定资产不入账 B、未披露已质押的固定资产 C、将未曾购买或未曾建造的固定资产入账 D、固定资产减值准备的计提金额不准确 5.下列属于注册会计师相关服务业务的是(B) A、财务报表审计 B、提供税务咨询 C、财务报表审阅 D、内部控制审计 6.在审计当期减少的固定资产时,注册会计师通常不执行的审计程序是(B) A、审查出售和报废处理
3、固定资产的净损益 B、函证固定资产的购买单位 C、审查有关会计记录 D、审查有关批准文件 7.下列关于注册会计师业务保证的表述中,正确的是(C) A、财务报表审阅提供合理保证 B、财务报表审计提供绝对保证 C、对财务信息执行商定程序不提供保证 D、代编财务报表提供有限保证 8.根据审计证据充分性的要求,下列情况中,注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是(B) A、被审计单位业务性质比较简单 B、被审计单位面临强大的资金压力 C、被审计单位内部控制比较健全 D、被审计单位是会计师事务所的常年客户 9.下列为获取适当审计证据所实施的审计程序中,与审计认定最相关的是(D) A、从存货实物,追查至
4、存货明细账,以确定存货的计价或分摊 B、检查存货的计价测试,以确定存货的权利或义务 C、检查已质押的存货披露,以查证存货的存在 D、从存货的明细账,追查至存货,以确定存货的存在 10.下列关于了解被审计单位环境的表述中,正确的是(A) A、注册会计师应当了解被审计单位及其环境,以足够识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序 B、了解被审计单位环境是选择性程序 C、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,要高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 D、在了解被审计单位及其环境时必须使用重新执行 11.从被审计单位应收账款明细账为起点函证,最有可能获取审计证据
5、的认定是(A) A、存在 B、完整性 C、截止 D、权利与义务 12.下列关于计划阶段确定重要性水平的表述中,不正确的是(D) A、从数量方面考虑重要性 B、从性质方面考虑重要性 C、在确定计划重要性水平时,注册会计师应了解被审计单位及其环境 D、无需了解财务报表各项目的性质及相互关系 13.公司治理职能和管理职能,以及管理当局对内部控制的态度、认识和措施等方面的内容,属于内部控制要素中的(B) A、控制活动 B、控制环境 C、对控制的监督 D、信息系统与沟通 14.会计师事务所应当自审计报告日起,对工作底稿保存的时间至少为(D) A、25 年 B、20 年 C、15 年 D、10 年 15.
6、下列关于审计证据的表述中,不正确的是(C) A、依据会计记录编制财务报表是被审计单位管理层的责任 B、注册会计师应当测试会计记录以获取审计证据 C、会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 D、注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息 16.注册会计师实地观察重要的固定资产时,应重点观察(C) A、固定资产计提折旧 B、本期减少的固定资产 C、本期新增加的固定资产 D、正在使用的固定资产 17.下列关于审计证据的来源的表述中,正确的是(A) A、注册会计师函证取得的证据是外部证据 B、内部证据即便经过外部流转,并得到其他单位或个人的承认,也不具有较强的可
7、靠性 C、内部证据的可靠性高于外部证据 D、银行对账单是内部证据 18.审计工作底稿通常不包括的内容是(D) A、总体审计策略 B、业务约定书 C、询证函回函 D、审计工作底稿的草稿 19.注册会计师审计长期借款业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,适当的通证对象是(C) A、企业聘用的律师 B、金融监管机构 C、企业的存款银行 D、企业的主要股东 20.内部控制存在固有局限性的第一因素是(A) A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C、被审计单位内部行使职能的人员素质不适应岗位要求 D、
8、被审计单位实施内部控制的成本效益问题影响其职能 二、多项选择题:本大题共二、多项选择题:本大题共 1010 小题,每小题小题,每小题 2 2 分,共分,共 2020 分。分。 21.注册会计师审计具有的特点包括(BDE) A、强制性 B、独立性 C、无偿性 D、有偿性 E、委托性 22.在财务报表审计中,注册会计师应结合购货业务进行审计的项目包括(AB) A、预付账款 B、应付账款 C、应收账款 D、预收账款 E、应收票据 23.根据审查书面资料的顺序划分,审计的方法可分为(AB) A、顺查法 B、逆查法 C、详查法 D、核对法 E、抽查法 24.注册会计师可能承担的法律责任包括(ABCDE)
9、 A、警告 B、暂停执业 C、吊销注册会计师证书 D、赔偿 E、刑事责任 25.在制定总体审计策略时,注册会计师应当考虑的主要事项包括(ABCDE) A、审计范围 B、报告目标 C、审计方向 D、向具体审计领域调配的资源 E、向具体审计领域分配资源的数量 26.下列关于注册会计师审计的表述中,正确的有(BD) A、注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 B、注册会计师对财务报表审计提供的是一种合理保证 C、注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 D、注册会计师审计中可以考虑利用专家,但不影响其承担审计报告的责任 E、注册会计师审计是政府审计的补充 27.在测试控制运行的有
10、效性时,注册会计师应当获取的审计证据包括(ABCD) A、控制在所审计期间的不同时点是如何运行的 B、控制是否得到一贯执行 C、控制由谁执行 D、控制以何种方式运行 E、评价控制的设计,并确定其是否得到执行 28.注册会计师需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产时,应该检查的材料包括(ABCE) A、行驶证 B、采购发票 C、购货合同 D、固定资产明细账 E、车辆年检材料 29.下列关于检查应收账款账龄分析的实质性程序的表述中,正确的有(ABC) A、注册会计师可以通过取得或编制应收账款账龄分析表,了解应收账款的可回收性 B、如果应收账款账龄分析表由被审计单位编制,注册会计师应测试
11、计算其准确性 C、将应收账款账龄分析表中的合计与应收账款总分类账余额相比较,并调查重大错报项目 D、若已对应收账款实施了函证程序,则不必检查应收账款账龄分析表 E、检查应收账款账龄分析表,与应收账款的计价或分摊认定无关 30.存货监盘程序主要包括(ABCDE) A、观察程序 B、检查程序 C、需要特别关注的情况实施的程序 D、对特殊类型存货的监盘 E、存货监盘结束时的工作 三、名词解释题:本大题共三、名词解释题:本大题共 2 2 小题,每小题小题,每小题 2 2 分,共分,共 4 4 分。分。 31.审计准则审计准则是用来规范审计人员执行审计业务,获取审计证据,形成审计结论,出具审计报告的专业
12、标准。 32.总体审计策略 是对审计的预期范围和实施方式所作的规划,是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划 四、简答题:本大题共四、简答题:本大题共 2 2 小题,每小题小题,每小题 5 5 分,共分,共 1010 分。分。 33.什么是独立性?说明可能威胁独立性的情形。 答:独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力。(答对一点给 1 分,最高得 3 分,举例描述威胁独立性的情形也可酌情给分) 34.ABC 会计师事务所在对甲上市公司 2019 年度财务报表审计时遇到下列审计事
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