《政府会计实务第五版》课件6.国库集中支付业务的核算(平时核算)
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1、授权支付业务平时的核算 收到“收到“ 授权支付到账通知书”授权支付到账通知书” 从零余额从零余额支付日常活动费用支付日常活动费用 购买库存物品或固定资产等购买库存物品或固定资产等 从零余额账户提取现金从零余额账户提取现金 将现金退回单位零余额账户将现金退回单位零余额账户 收到“ 授权支付到账通知书” 财务财务会计会计 借:零余额账户用款额度 贷:财政拨款收入 预算会计预算会计 借:资金结存 零余额账户用款额度 贷:财政拨款预算收入 支付日常活动费用 财务财务会计会计 借:业务活动费用 单位管理费用等 贷:零余额账户用款额度 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出等 贷:资金结存 零余额账户用
2、款额度 购买库存物品或购建固定资产等 财务财务会计会计 借:库存物品 固定资产 在建工程 等 贷:零余额账户用款额度 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出等 贷:资金结存 零余额账户用款额度 从零余额账户提取现金 财务财务会计会计 借:库存现金 贷:零余额账户用款额度 预算会计预算会计 借:资金结存 货币资金 贷:资金结存 零余额账户用款额度 将现金退回单位零余额账户 财务财务会计会计 借:零余额账户用款额度 贷:库存现金 预算会计预算会计 借:资金结存 零余额账户用款额度 贷:资金结存 货币资金 直接支付业务平时的核算 财政统发工资 财政统发支助 政府采购设备 向职工支付工资等(直接)
3、财务财务会计会计 借:应付职工薪酬 贷:财政拨款收入 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出 经营支出等 贷:财政拨款预算收入 向职工支付工资等(非直) 财务财务会计会计 借:应付职工薪酬 贷:零余额账户用款额度 银行存款 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出 经营支出等 贷:资金结存 向支助对象发放支助(直接) 财务财务会计会计 借:业务活动费用 单位管理费用等 贷:财政拨款收入 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出 经营支出等 贷:财政拨款预算收入 向支助对象发放支助(非直接) 财务财务会计会计 借:业务活动费用 单位管理费用等 贷:零余额账户用款额度 银行存款 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出 经营支出等 贷:资金结存 购进固定资产(直接) 财务财务会计会计 借:固定资产等 贷:财政拨款收入 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出 经营支出等 贷:财政拨款预算收入 购进固定资产(非直接) 财务财务会计会计 借:固定资产 等 贷:零余额账户用款额度 应付账款 银行存款 预算会计预算会计 借:行政支出 事业支出 经营支出 等 贷:资金结存 谢谢 谢!谢!
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